銀行麵對個體工商戶反洗錢重點
街邊的飲食店、水果店、文具行等商家所形成的個體工商戶群體，是銀行常見的客戶之一，如何對個體工商戶進行有效身份識別(KYC)，自然是銀行日常反洗錢工作的重要基礎。
個體工商戶的身份識別首先要遵循《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》，和銀發〔2017〕235號文《中國人民銀行關於加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》，對個體工商戶的身份基本信息和受益所有人進行有效識別。
個體工商戶所開立的賬戶，須納入單位銀行結算賬戶管理，但依規定個體工商戶可以不使用名稱，因此銀行要注意，個體工商戶開立的賬戶名稱會產生兩種情形，一種是有字號，也就是憑營業執照以字號開立賬戶，另一種沒有字號的情況，則是以“個體戶”的字樣和經營者姓名組成開戶信息。
銀行要判斷個體工商戶營業執照的真實性，可以先通過企業信用信息公示係統（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）進行查詢;從2016年1月1日起，市場監督管理局（時為工商行政管理局，現為市場監督管理局）不再發放和更換組織機構代碼證書，改以統一社會信用代碼取代，加上營業執照和稅務登記證也已整合為一，由市場監督管理局頒發加載統一社會信用代碼的營業執照，銀行可通過該代碼以驗證個體工商戶相關工商信息真實性。
單從受益所有人角度看，個體工商戶的經營者被直接視為受益所有人，若是港澳台居民設立的個體工商戶，則要依工商個字〔2016〕99號文國家工商行政管理總局《關於擴大開放港澳居民在內地申辦個體工商戶登記管理工作的意見》，和工商個字[2015]224號文國家工商行政管理總局《關於擴大開放台灣居民在大陸申辦個體工商戶登記管理工作的意見》，港澳居民個體工商戶領域開放至135個行業，而對台灣居民開放零售、餐飲、廣告、包裝服務等24個行業。銀行審核個體工商戶營業執照時，可關注經營者姓名後有無加注“(香港居民）”、“（澳門居民）”或“(台灣居民)”字樣，通過識別港澳台居民身份證來進行受益所有人識別。
銀行對個體工商戶洗錢風險的管控，主要須防範三類洗錢風險，分別是非法經營、提前還款清洗資金、騙取貸款，其中，銀行要特別留意個體工商戶關於非法經營行為的表現形式，比如個體工商戶申請POS機後，以虛構交易方式幫助信用卡持卡人套現，或是個體工商戶還未取得經營許可證就擅自經營，另外銀行還須小心個體工商戶利用公轉私渠道，非法從事資金支付與結算等洗錢行為。
從反洗錢角度看，銀行麵對個體工商戶的客戶應注意以下重點：
1.核實該個體工商戶是否為空殼單位
比如有無虛構經營地址，是否為合法經營，有沒有從業人員或繳納五險一金與納稅等記錄。
2.個體工商戶的異常特征排查
有無存在相同一位自然人是兩個以上單位的經營者或財務人員；同一自然人作為代理人辦理兩個以上單位的銀行賬戶開立業務；實際經營者非為開戶客戶本人；實際經營業務範圍與營業執照上登記的經營範圍不一致。
3.加強對開戶的個體工商戶信息收集
銀行可以通過查看個體工商戶經營規模、進銷貨情況，與客戶的交易流水、財務報表等是否匹配，並結合該個體工商戶的曆史交易情況進行判斷。
4.銀行須防範個體工商戶通過虛構貿易合同清洗非法資金
和外貿企業不同，個體工商戶是通過“個人”的外匯結算賬戶辦理貿易項下外匯收支，因此在收匯環節上，銀行要特別核實往來資金是否為貨物貿易資金，並在結匯環節上結合個體工商戶提交的合同、物流公司出具的運輸單據等商業單證進行真實性判斷。
5.銀行須防範個體工商戶通過虛增經營規模騙貸
如果個體工商戶的財務內控不夠規範，財務資料也不完整，無法讓銀行對其經營情況作出準確判斷，銀行就必須加強核實個體工商戶貿易合同的真實性，可以通過實地走訪、查看運輸單據、發票等方式進行取證，銀行尤其要關注個體工商戶的還款資金來源，避免個體工商戶淪為洗錢管道，並根據個體工商戶各自的洗錢風險等級，采取相對應的反洗錢措施。
（本文作者係上海富拉凱會計師事務所風險合規部中國注冊會計師耿悄然） 【編輯:田博群】
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